27 ноября президент подписал пакет законов о проведении эксперимента по введению налога на профессиональный доход.
15 ноября 2018 года закон о самозанятых был одобрен Госдумой. Чиновники гарантировали неухудшение условий закона на 10 лет. «Не могут вноситься никакие изменения, ухудшающие положения плательщика, ни с точки зрения ставки, ни с точки уровня дохода», — сообщил председатель Комитета по бюджету и налогам Андрей Макаров, соавтор закон о самозанятых.
После долгих месяцев обсуждений и внесения поправок чиновники предложили следующие условия для легализации.
Ставка налога для самозанятых составит:
- Для самозанятых, оказывающих услуги или продающих товары физлицам, налоговая ставка составит 4%.
- Для самозанятых, оказывающих услуги юрлицам или ИП, составит 6%.
Новым режимом налогообложения смогут воспользоваться те, кто имеет доход не более 2,4 млн руб. в год, не имеют работодателя и не привлекают наемных работников по трудовым договорам.
Как самозанятые будут уплачивать налог
Уплата налогов будет происходить через мобильное приложение ФНС «Мой налог», ежемесячно не позднее 25-го числа. Уплату налога не придется делать несколькими платежками: что-то в ФОМС, а что-то в бюджет. Будет действовать упрощенная система уплаты.
Андрей Макаров подчеркивает, что «закон предоставляет право, а не налагает обязанности». Он «не устанавливает никаких дополнительных налоговых проверок или возможности кого-то поймать за неуплату налогов». Существование этого закона предоставляет людям удобную возможность выполнять свою конституционную обязанность — платить налоги и сборы, объяснил он.
Первыми на себе опробуют проект по взиманию налога самозанятые в Москве, Московской и Калужской областях, а также в Республике Татарстан. Это произойдет в 2019 году. Эксперимент продлится до 31 декабря 2028 года.
Как ранее объяснил заместитель председателя правительства региона — министра инвестиций и инноваций области Дениса Буцаева, в экспериментальный период тестироваться будут сразу несколько элементов налогового режима:
- передача информации о продажах в налоговые органы, в том числе с использованием мобильного приложения «Мой налог»;
- освобождение от обязанности предоставлять отчетность;
- уплата единого платежа с выручки, включающего в себя взнос в ФОМС с зачислением в местные бюджеты.
При этом самозанятые будут освобождены от уплаты подоходного налога и НДС. А право уплачивать страховые взносы на обязательное пенсионное страхование будет добровольным — с ограничением максимального размера таких взносов. Кроме того, предусмотрены льготы для компаний, которые намерены пользоваться товарами или услугами самозанятых: при определении налоговой базы для расчета налога на прибыль организации не будут учитываться расходы, связанные с приобретением товаров и услуг у самозанятых. Эти правила коснутся также организаций и ИП, которые уплачивают ЕСХН, а также налоги по УСН.
Комментарии Сергея Квашенинникова, руководителя департамента по работе с органами власти юридической группы «АТЛАНТ»:
Налог на профессиональный доход предоставляет возможность самозанятому населению без государственной регистрации легализовать свою деятельность и оплачивать налоги в казну государства. Интересы бизнеса Закон не затрагивает, так как рассчитан на физических лиц, не имеющих работодателя и не привлекающих в своей деятельности наемных работников. Кроме того, Закон предусматривает снижение налоговой ставки для данной категории населения с 13% (НДФЛ, налогоплательщиками которого является все граждане РФ) до 4% при работе только с физлицами и 6 % при работе с юридическими лицами, что вряд ли может привести к повышению цен.
Законопроект никаких дополнительных санкций за работу «в тени» не накладывает, он направлен на добровольную постановку на налоговый учет и в дальнейшем оплату налогов большим числом самозанятых граждан. Снижение налоговой нагрузки более чем в три раза станет мотиватором для тех граждан, которые хотят добросовестно оплачивать небольшие налоги без каких-либо дополнительных действий, связанных с регистрацией, работой с банками, отчетами, декларациями и т.д. Лица, желающие вообще не платить никакие налоги, по возможности и дальше будут работать «в тени».
Самозанятые в России
По данным опроса компании ResearchMe, проведенного в мае-июне 2017 года, 39% самозанятых граждан не считают нужным платить налоги, потому что ничего не ждут от государства. 29% самозанятых говорят, что, поскольку они самостоятельно заботятся о своем социальном обеспечении, уплата налогов не столь обязательна. И только 32% респондентов заявляют, что уплата налогов является гражданским долгом каждого. Однако какими бы не были мнения на этот счет, государство серьезно работает над проблемой выведения самозанятых из тени.
По подсчетам Росстата, в 2016 году в неформальном секторе было занято 15,4 млн человек, что составляет 21,2% от общего количества занятых. Из-за теневой занятости только ПФР недополучает около 500 млрд руб. в год, отмечал министр труда Максим Топилин. Однако некоторые эксперты, в частности, замдиректора Центра трудовых исследований Высшей школы экономики Ростислав Капелюшников, считают эти данные преувеличенными — по их мнению, доля неформальной занятости в России колеблется в пределах 10-15% от общей численности занятых.
Если верить официальным данным ФНС, то к 1 апреля 2018 года количество самозанятых граждан, осуществляющих деятельность по оказанию услуг физическому лицу, составляло 1 289 человек. Из них за первые четыре месяца 2018 года о своей деятельности уведомили 350 человек.
Подробнее о положениях закона о самозанятых читайте в статье: кто может перейти на спецрежим, что признается местом ведения деятельности самозанятого, от каких налогов освобождены самозанятые, как встать на учет в налоговой, что считается налоговой базой и какой налоговый период